(来源:中陆必得旅游规划)
根据财办预(2021)29号文,发行专项债项目“必须符合专项债券风险管理要求和发行条件,必须是经济社会效益比较明显,群众期盼、早晚要干的政府投资项目,必须是有一定收益的基础设施和公共服务项目,优先安排在建项目,优先安排纳入相关规划的国家重大战略任务项目。
01 专项债资金投向领域
02 专项债申报流程
1.项目储备(资金跟着项目走)
各地、各部门应首先确定国家宏观政策、部门和行业发展规划中需要专项债资金支持,且满足专项债发行条件与要求的具体项目,准备好项目批复、可行性研究报告等相关支撑材料,在专项债系统中分年度录入债券需求,形成储备项目库中的项目。
2.债券发行(项目收益与融资资金平衡方案)
在储备项目库经过筛选后,进入待发行库,标志着进入债券发行准备环节。储备库中项目按照当年政策重点支持方向、债务限额等要求,开展自下而上筛选,最终入选项目纳入当年财政预算及债券资金安排,并经人大审议批准。
项目单位应及时引入第三方机构开展评估,出具项目收益专项债券的申报材料,包括项目实施方案、财务评估报告、法律意见书等相关材料,还应相应编制债券还款计划、债券或项目管理办法等。债券前期准备完成后,根据发行窗口时期,由省财政厅统一安排发行。
根据财办预(2021)29号文,发行专项债项目“必须符合专项债券风险管理要求和发行条件,必须是经济社会效益比较明显,群众期盼、早晚要干的政府投资项目,必须是有一定收益的基础设施和公共服务项目,优先安排在建项目,优先安排纳入相关规划的国家重大战略任务项目,要按照项目建设工期和年度建设任务合理提出资金需求”所以,优先安排纳入相关规划的国家重大战略任务项目。同时,项目已取得相关主管部门批复,如立项、可研、环评等,基本具备施工条件,且已纳入财政债券项目库中。
另外,项目资本金比例符合国家固定资产投资项目资本金比例要求,且项目融资不存在违规增加地方政府隐性债务的情况。
03 专项债发行所需资料
04 专项债项目审核
1.专项债项目审核内容:
专项债券资金应当依法用于公益性资本支出,不得用于经常性支出,必须用于经济社会效益比较明显、群众期盼、早晚要干的政府投资项目,且符合国家重点支持领域。没有收益、可以商业化运作的产业项目、企业经营性项目、楼堂馆所等中央明令禁止的项目,不得申报使用专项债券。
审核内容大致分两种:一种是否决性的前置审核,一种是评判项目质量、优先次序。
2.前置性审核条件:
(1)是否为有一定收益的公益性项目
(2)项目立项情况
(3)资本金落实情况
(4)项目收益对债券本息覆盖情况
(5)项目收益合规性
(6)项目前期准备
(7)方案编制的完备性
(8)项目投资内容负面清单
(9)收益与融资平衡情况、债券期限结构(项目收益保证按时还本付息)
3.判断项目质量的标准:
(1)项目成熟度(用地规划领域“四证”)
(2)符合规划
(3)投入成本测算(详细具体)
(4)融资规模(应符合当年建设情况,分年度融资)
(5)收入测算(依据充分,过程合理)
(6)资金管理方案(详细具体)
(7)项目建设运营方案(明确具体)
(8)风险管理(债券还款保障措施和其他风控措施)
05 专项债项目申报流程图
资料来源丨 中建政研
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